החזר מס שבח
אחת ההחלטות הכלכליות החשובות והמהותיות בחיי של אדם היא מכירה או רכישה של דירה או נכס מקרקעין. אלה הן עסקאות בעלות כספית גבוהה עם השלכות מיסוי לא מבוטלות.
כאשר מוכרים נכס כמו דירה, משרד, קרקע או נכס נדל"ן אחר, חלה על המוכרים חובת תשלום מס שבח. המס הוא בשיעור 25% ומשולם על הרווח ממכירת הדירה שהוא הפער בין ערך רכישת הדירה לערך מכירתה.
חישוב מס שבח ופטורים
עד לשנת 2014, אלה שמכרו דירה כל 4 שנים היו פטורים ממס גם אם החזיקו בבעלותם יותר מדירה אחת.
בשנת 2014 נכנסה לתוקפה רפורמה במיסוי המקרקעין ובאופן עקרוני בוטל הפטור וכל מכירת נכס נדל"ן חייבת בתשלום מס.
מתי ניתן לקבל פטור ממס שבח?
מכירת דירה יחידה למגורים שהוחזקה לפחות שנה וחצי
גם בעת קניית דירת מגורים לפני מכירת הדירה הקודמת נשמרת הזכאות לפטור בטווח של שנה וחצי מרכישת הדירה השנייה ועד מכירת הדירה הראשונה.
מכירת דירה שעברה פרויקט תמ"א
החלק של ערך זכויות הבניה הנוספות שנבנו במסגרת החוק והפרויקט, פטורים ממס.
מכירת דירה שהתקבלה בירושה תהיה פטורה
למוכרים בתנאי שהם בני זוג של המוריש או צאצאים שלו, תנאים נוספים: זוהי דירה יחידה למגורים והנפטר היה זכאי לפטור זה.
דוגמא כללית לאופן חישוב מס שבח:
דירה שנייה שנרכשה בשנת 2008 בסך 1,100,000 ₪ ונמכרה בשנת 2018 בסך 2,200,000 ₪.
הרווח שנוצר ב-10 שנים: 1,100,000 ₪, 110,000 ₪ בשנה.
רווח ב-6 שנים פטור ממס עד שנת 2014: 660,000 ₪.
רווח ב-4 שנים נוספות: 440,000 ₪ חייבים במס בשיעור 25%, סך הכול 110,000 ₪.
החזר מס שבח
הפחתת המס לתשלום מתאפשרת לשכירים ועצמאים, בזמן הגשת השומה או על ידי בקשה להחזר כאשר כבר הוצאה שומה והמס שולם. במקרה כזה, עליכם להגיש מסמכים תומכים וקבלות כדי להוכיח את הסיבות להפחתה. התייעצו עם אנשי מקצוע מומחים לגבי האפשרויות העומדות בפניכם.
קיימים מספר מצבים בהם תוכלו להגיש בקשה להחזר מס שבח:
- תכנון מס. רשות המיסים מתירה לפרוס את הרווח ממכירת הנכס על פני תקופת הבעלות או על פני 4 שנים לפי התקופה הקצרה יותר. באמצעות חלוקת הרווח על פני השנים אפשר לבחון מחדש את חישוב המס על הכנסותיהם של המוכרים ולנצל באופן טוב יותר את נקודות הזיכוי והזיכויים במסגרת הטבות המס המגיעים למוכרים בשל מצבם האישי והמשפחתי.
אפשרות נוספת היא במקרה שהנכס נמכר על ידי בני זוג. ניתן לחלק את הרווח ביניהם או לשייך את תשלום המס לאחד או אחת מהם.
- ניכוי הוצאות. בחישוב המס ניתן לקחת בחשבון בנוסף למחיר רכישת הנכס, את כל ההוצאות שהוצאו בגינו כגון: תשלום לעו"ד, תשלום מס רכישה, ריבית על המשכנתא, שיפוצים ותוספות שעשיתם בנכס.
את ההוצאות צריך להוכיח באמצעות קבלות. לכן, חשוב לשמור קבלות על הוצאות שיפוצים והשקעות בנכס לאורך חיי הנכס. סכום ההוצאות יקוזז מהרווח על המכירה, יפחית אותו באופן משמעותי ויפחית את המס המחושב.
- מכירת נכס שנרכש לפני 1961. עבור נכסים אלה משלמים שיעור מופחת של מס. עבור נכס שנרכש לפני 1948 ישולם מס בשיעור של 12% ועבור נכס שנרכש בין השנים 1948 ועד 1960 ישולם מס בשיעור 12% בתוספת 1% לכל שנה עד 1961.
לסיכום, מס שבח חל לפי החוק על מוכרי נכסי מקרקעין. סכום המס המחושב על הרווח ממכירת הנכס עלול להיות גבוה מאד. לכן, חשוב לבחון את כל ההשלכות והדרכים לקבלת פטור מתשלום מס או צמצום סכום המס המשולם על ידכם.
עוד כתבות שיכולות לעניין אתכם:
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!